一文讀懂海南個人所得稅優惠政策

一文讀懂海南個人所得稅優惠政策

自海南自貿港成立之后，海南對私募基金的吸引力大大加強，入駐企業的數量也在逐漸增加。那么，是什么讓海南自貿港在一眾基金小鎮中脫穎而出的呢？除了當地良好的營商環境外，當然還有當地的政策優惠，其中個稅優惠政策就占據很大一部分功勞。許多小伙伴們對于個稅優惠政策還不是很了解，本文做重點解答。

一、個稅政策優惠

對在海南自由貿易港工作的高端人才和緊缺人才，其個人所得稅實際稅負超過15%的部分，予以免征。就私募基金企業而言，基金經理、金融管理人才、金融公關人才、金融數據分析人才、金融法律人才、金融財會人才、金融審計人才等都屬于緊缺人才的范疇，而即使企業員工未被明確列入目錄名單中，但只要薪酬水平達到標準的，同樣可以享受個稅優惠政策。該政策的執行期限為2020年1月1日至2024年12月31日。

二、個稅政策2025年前后變化

海南自貿港個稅政策在2025年后將發生部分改變，如下表所示：

三、海南個稅政策疑問解答

許多企業在入駐海南自貿港之前，了解其個稅政策的過程中，通常會遇到許多各種各樣的問題，小方為大家大致整理了一些經常會遇到的問題。

1、哪些人群可以享受海南自貿港個稅優惠政策？條件是什么？

2025年前，來自境內外的高端人才和緊缺人才都可以享受，需同時滿足以下條件：

(1)在海南自貿港工作

(2)與在海南自貿港實質運營企業或單位簽訂1年以上勞動合同或聘用協議

(3)一個納稅年度在海南連續繳納6個月以上（需包含12月當月）社會保險（境外人才不要求）

高端人才界定（滿足其一)：

(1)經海南省各級人才管理部門認定

(2)一個納稅年度內在海南收入達到30萬元人民幣以上

緊缺人才界定（滿足其一)：

主要包括以下五類：

(1)旅游業、現代服務業、高新技術產業三大產業和熱帶高效農業種業、醫療、教育、體育、電信、互聯網、文化、維修、金融、航運等重點領域技能技術骨干和管理人才；

(2)海南省機關事業單位人才以及法定機構、社會組織聘用人才；

(3)符合《外國人來海南工作許可管理服務暫行辦法》相關標準的外國人才；

(4)在海南自由貿易港執業的港澳臺人才；

(5)海南其他非限制性準入行業領域急需的技能技術骨干和管理人才。

2、居民個人怎么享受個人所得稅優惠政策？

享受方式：先正常預扣預繳，辦理個人所得稅年度匯算清繳時再予以免征。

辦理時間：

經營所得匯算清繳辦理時間次年1月1日 —3月31日

綜合所得匯算清繳辦理時間次年3月1日—6月30日

辦理渠道：經營所得匯算清繳建議通過自然人電子稅務局（扣繳客戶端、WEB端）、辦稅服務廳辦理。綜合所得匯算清繳建議通過“個人所得稅”APP、自然人電子稅務局WEB端、辦稅服務廳辦理。

3、哪些個人所得可以享受優惠政策？

包含來源于海南自貿港的：

(1)綜合所得：工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費

(2)經營所得：從事生產、經營活動所得。

(3)省認定人才補貼性所得

4、《總體方案》中2025年前用的是稅負，2025年后是稅率，稅負和稅率有什么區別？

稅負≠稅率

稅負：通常是指，實際繳納稅款占應稅收入的比例。比如應稅收入是30萬，如果實際繳納稅款4.5萬，稅負就是4.5/30=15%。

稅率：就是按多少比例去繳稅。例如，目前我國個人所得稅綜合所得是3%至45%七檔累進稅率，全年應納稅所得額不超過3.6萬元的，按照3%稅率；3.6萬元至14.4萬元部分，按照10%稅率......超過96萬元部分，按照45%稅率。

5、年收入多少就可以享受個人所得稅優惠？

經測算，稅前綜合收入達到約42.5萬元以上（不含贍養老人等專項附加扣除），經營所得應納稅所得額約21萬元人民幣。

稅前綜合收入：是指不含贍養老人等專項附加扣除的收入。

經營所得應納稅所得額：是以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額。

6、在高端人才和緊缺人才的要求中提到的30萬元和42.5萬元，這兩個標準代表什么含義？

年度稅前收入達到30萬元是界定是否為海南自貿港高端人才的一個標準。即使符合這個標準，實際稅負也可能不超過15%，也就不存在予以免征的情況。

全年在海南自貿港稅前綜合收入達到42.5萬元以上，是經初步測算，在不含贍養老人等專項附加扣除后，可達到實際稅負15%的標準，即全年綜合所得收入超過42.5萬元，就可享受到稅收優惠。

7、享受優惠政策還需要進行申請嗎？沒有接收到信件的人才是不是就不能享受稅收優惠？

個人無需申報，將通過部門信息共享方式，匯總可享受優惠政策的人才名單。

首批發放對象約一萬多人，是根據有關信息初步判斷確定的，實際情況將以明年個稅匯算清繳時收入為準，屆時將進行告知。所以不在這次發放范圍之內，并不代表不能享受政策。

以上根據騰博國際邱先生實際辦理經驗撰寫，詳情可點主頁私信咨詢。

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