海南注冊公司稅收優惠政策解讀（干貨分享）

海南注冊公司稅收優惠政策解讀（干貨分享）

海南自貿港成立后，在海南注冊公可享受大量稅收優惠政策，在人才支持、貨物流通、財稅支持、資金融通、配套支持、產業園區等各個方面均有政策支持。騰博國際通過解讀以及與當地園區合作，對海南公司注冊可享受的稅收及財政補貼政策方面進行盤點總結。

一、稅收優惠

不管是個人工作創業，還是企業經營，稅務都是重要且不可忽視的因素，本篇從稅務率先出發分享注冊海南公司可以享受到的政策。

1. 企業所得稅

(1) 鼓勵類企業實行15%的企業所得稅優惠政策

2 優惠內容：鼓勵類企業實行15%的企業所得稅優惠稅率

2 企業類型：鼓勵類產業企業

2 適用條件：①注冊在海南自由貿易港；②實質性運營

2 條件說明：實質性運營，是指企業的實際管理機構設在海南自由貿易港，并對企業生產經營、人員、賬務、財產等實施實質性全面管理和控制。（下同）

鼓勵類產業目前為目錄管理，包含國家公布的內資鼓勵目錄-《產業結構調整指導目錄》、針對外商投資的鼓勵目錄-《鼓勵外商投資產業目錄》及海南自己發布的鼓勵目錄-《海南自由貿易港鼓勵類產業目錄》。

2 如何享受：預繳享受、資料留存備查

只要是設立在海南的企業，主營業務為目前各級公布的鼓勵類產業目錄中的任意一條，且主營業務收入占總收入的60%，就可以享受15%的優惠稅率。此前國家稅收政策中，僅對于高新技術企業、中小型科技企業等有15%的稅率優惠，海南15%的優惠政策適用范圍更廣、輻射行業及企業更普遍。

(2) 三大產業境外投資免稅政策

2 優惠內容：旅游業、現代服務業、高新技術產業2025 年前新增境外直接投資所得免征企業所得稅

2 企業類型：旅游業、現代服務業、高新技術行業企業

2 適用條件：①境外分支機構 ②子公司持股比例超過20% ③在被投資國（地區）的企業所得稅法定稅率不低于5% ④ODI正規投資出去。

(3) 符合條件的資本性支出，一次性稅前扣除或加速折舊攤銷政策

2 優惠內容：固定資產/無形資產一次性扣除（不超過500萬）、加速折舊/攤銷（超過500萬）

■適用條件：①新購置（含自建、自行開發）②單位價值標準500萬元 ③不包含房屋、建筑物

2. 個人所得稅

2 優惠內容：高端人才和緊缺人才，個人所得稅超過15%予以免征

2 人才類型：高端人才、緊缺人才

2 適用條件：①勞動關系需在海南②勞動合同或聘用協議期限超過1年③在海南繳納社保超過6個月④一個納稅年度內在海南自由貿易港收入達到30萬元人民幣以上⑤在海南做了人才認定。

2 條件說明：來源于海南自由貿易港的綜合所得（包括工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費四項所得）、經營所得以及經海南省認定的人才補貼性所得

如何享受：在海南省辦理個人所得稅匯算清繳時享受。

上述個人所得稅政策執行至2025年，自2025年封關運行后，個人滿足納稅年度在海南自貿港累計居住滿183 天就可以按照3％、10％、15％三檔超額累進稅率征收，即簡化稅率檔，降低稅負，Zui高不超過15%；

總的來看，對于公司的部分收入較高的的管理層，其工資薪金的個稅Zui高可以達到45%，如果其可以適用海南的人才政策，個人所得稅可以降低到15%，降幅達到67%，以一個200萬年薪的高管為例，在不考慮其他扣除因素的情況下，個稅約為69萬，稅負接近35%，如果適用海南的人才政策，個稅約為29萬，降幅明顯，達到58%。

3. 進口環節稅金

2 優惠內容：

企業進口自用生產設備免征進口關稅、進口環節增值稅和消費稅

進口營運用交通工具及游艇免征進口關稅、進口環節增值稅和消費稅

進口生產原輔料免征進口關稅、進口環節增值稅和消費稅

對原產于海南或含進口料件加工增值超過30%的貨物進入內地免征進口關稅

2 適用條件：不屬于負面清單的自用生產設備、營運設備、原輔料在進口環節可以免征進口稅金，除了上述材料轉售至內地需補征進口稅金外，目前基本可以在島內自由流轉或直接出口。

2 如何享受：進口環節申報享受。

如在海南自建小的生產線，對于加工增值超過30%的貨物可以進入內地免征進口關稅，對于原材料到產生品增值額很高的產品通過免關稅降低成本。

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